内部控制管理手册之一-权责指引—经典
| 内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引） | ||||||||||
| 集团公司非上市企业内部控制权责指引 | ||||||||||
| 本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责 | ||||||||||
| 符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项. | ||||||||||
| 权责 | 主办部门 | 直属单位 | 协办会签部门(岗位) | 权限设定依据 | 不允许向下常规性授权事项 | |||||
| 业务类别 | 办公会(专业会) | 主要负责人 | 分管领导 | 总会计师 | 主办部门负责人职责 | |||||
| 1.产品收入管理 | 1.1 销售计划审定 | 销售 | ●△年度销售计划●金额重大的销售计划 | ○ | ★月、季销售计划○年度销售计划 | ○ | 编制计划 | 生产、财务 | ||
| 1.2 销售价格确认 | 销售 | ■▲突破总部统管价格的；■超出价格政策的 | ○ | ○ | ○ | 核实情况，提出意见或方案 | 财务 | |||
| 1.3 赊销方案的审批 | 销售、信用管理 | ■赊销政策框架及赊销期限的制订。单笔赊销额≥年度产品销售计划10%的 | ★单笔赊销信用期限3-6个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划5%-10%间的 | ★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)＜年度产品销售计划5%的 | ★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)＜年度产品销售计划5%的 | 整理分析客户信用情况，提出意见 | 财务 | |||
| 1.4 合同(协议)订立、变更与终止签约 | 销售 | ★ | ☆ | ☆ | ☆拟订或审查合同(协议)条款 | 法律、财务 | ||||
| 1.5 销售折让和退货审批 | 销售 | ★折让与退货 | ○ | 核实情况，提出意见 | 财务 | |||||
| 2.工程技术服务收入管理 | 2.1 投标项目预审及投标方案的审定 | 市场部门 | ■国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划10%的项目 | ★国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划5%的项目 | ★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目 | ★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目 | 核实情况，提出意见 | 法律、财务等部门 | ◆国家重点建设项目 | |
| 2.2 投标标书的审定 | 市场部门 | ■国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划10%的项目 | ★国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划5%的项目 | ★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目 | ★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目 | 核实情况，提出意见 | 法律、财务等部门 | ◆国家重点建设项目 | ||
| 2.3 合同(协议)订立、变更与终止签约 | 市场部门 | ★ | ☆ | ☆ | ☆拟订或审查合同(协议)条款 | 法律、财务等部门 | ||||
| 2.4 生产计划的审定 | 生产管理部门 | ★ | ○ | 编制计划 | 相关部门 | |||||
| 3.租赁收入管理 | 3.1 年度租赁计划的审定 | 资产管理部门 | ●年度租赁收入计划 | ○ | ○ | ○ | 核实情况，编制计划 | 财务 | ||
| 3.2 租赁价格确认 | 资产管理部门 | ★(联签) | ★(联签) | 核实情况，提出意见或方案 | 财务 | |||||
| 3.3 出租合同(协议)订立、变更与终止签约 | 资产管理部门 | ★ | ☆ | ☆ | ☆拟订或审查合同(协议)条款 | 法律、财务 | ||||
| 4.其他收入管理 | 4.1 年度经营计划的审定 | 经营部门 | ● | ○ | ○ | ○ | 核实情况，编制计划 | 财务 | ||
| 4.2 合同(协议)订立、变更与终止签约 | 经营部门 | ★ | ☆ | ☆ | ☆拟订或审查合同(协议)条款 | 法律、财务 | ||||
| 4.3 经营价格确认 | 经营部门 | ★(联签) | ★(联签) | 核实情况，提出意见或方案 | 财务 | |||||
| 5.采购管理 | 5.1 采购计划与方案的审定 | 采购 | ★ | ○ | ☆编制方案、审核订单，提出意见 | 财务等相关部门 | ||||
| 5.2 采购供应商网络名单的审定 | 采购 | ■△供应商网络名单的确定 | ○ | ○ | ○ | 编制供应商名单，提出审核考评意见 | 财务等相关部门 | ◆ | ||
| 5.3 供应商选择(含:招标、评审)与采购价格确定 | 采购 | ■采用招标方式的供应商选择与价格确定 | ★未采用招标方式的单笔采购金额≥年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定 | ★未采用招标方式的单笔采购金额＜年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定 | ○ | 调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标文件，提出意见 | 财务等相关部门 | |||
| 5.4 合同订立、变更与终止签约 | 采购 | ★ | ☆ | ☆ | ☆拟订或审查合同(协议)条款，提出意见 | 法律、财务等相关业务部门 | ||||
| 5.5 退货索赔或折让的审批 | 采购 | ★退货金额≥该采购事项年度计划5%的索赔或折让 | ★退货金额＜该采购事项年度计划5%的索赔或折让 | ○ | 核实情况，提出意见 | 法律、财务 | ||||
| 6.成本管理 | 6.1 成本预算指标分解下达的审定 | 财务 | ★年度 | ○ | ★月度 | 编制预算分解方案 | —— | |||
| 7.费用管理 | 7.1 费用预算分解下达的审定 | 财务 | ●年度 | ○ | ○ | ★月度 | 编制预算分解方案 | —— | ||
| 7.2 预算内费用支出审批 | ||||||||||
| ⑴修理费 | 费用使用部门 | ★单笔金额≥年度修理费预算20%的 | ★(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的 | ★(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的 | ★单笔金额＜年度修理费预算5%的。核实情况，提出意见 | 财务 | ||||
| ⑵办公费 | 费用使用部门 | ★单笔金额≥1万元的 | ★单笔金额在4千元(含)-1万元间的 | ★单笔金额＜4千元的。核实情况，提出意见 | 财务 | |||||
| 7.费用管理 | ⑶差旅费 | 费用使用部门 | ★单人单次金额≥2万元的 | ★单人单次金额＜2万元的 | 核实情况，提出意见 | 财务 | ||||
| ⑷会议费 | 费用使用部门 | ★单次金额≥5万元的 | ★单次金额＜5万元的 | 核实情况，提出意见 | 财务 | |||||
| ⑸业务招待费 | 费用使用部门 | ★单次招待金额≥3千元的 | ★单次招待金额在2千元(含)-3千元间的 | ★单次招待金额＜2千元的。核实情况，提出意见 | 财务 | |||||
| ⑹营业外支出 | 费用使用部门 | ★ | ○ | 核实情况，提出意见 | 财务 | |||||
| ⑺预算内其他费用 | 费用使用部门 | ★单笔金额≥本项目年度预算10%的 | ★(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的 | ★(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的 | ★单笔金额＜本项目年度预算5%的。核实情况，提出意见 | 财务 | ||||
| 7.3 预算外项目或费用支出审批 | 费用使用部门 | ●某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在10%(含)以上的 | ★某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%(含)—10%之间的 | ★(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的 | ★(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的 | 核实情况，提出意见 | 财务、审计、监察 | |||
| 7.4 对外捐赠支出审批 | 费用使用部门 | ●▲单笔金额＞10万的报批；●△单笔金额≤10万的，同时报总部备案。 | ○ | ○ | ○ | 核实情况，提出意见 | 财务、审计、监察 | ◆ | ||
| 7.5 费用暂估入账审定 | 财务 | ★ | 取得相关证据，审核确认费用估价，提出意见 | 相关管理部门 | ||||||
| 8.对外投资管理 | 8.1 投资意向审定 | 投资管理部门 | ★(联签) | ★(联签) | 编制投资项目建议书 | 相关管理部门 | ◆ | |||
| 8.2 投资决策 | 投资管理部门 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 编制可研报告，组织评估论证 | 财务、法律等相关部门 | ◆ | ||
| 8.3 投资方案审定(含方案调整和条件变化等) | 投资管理部门 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 编制投资方案 | 财务、法律等相关部门 | ◆ | ||
| 8.4 向被投资方委派高管人员的审定 | 人事部门 | ● | ○ | ○ | ○ | 编制委派高管人员建议 | 投资管理部门 | ◆ | ||
| 8.5 合同(协议或意向)订立、变更与终止签约 | 投资管理部门 | ★ | ○ | ○ | 拟订或审查合同(协议)条款，提出建议 | 法律、财务 | ◆ | |||
| 8.6 公司章程订立和变更审定 | 法律或工作小组 | ★投资控股对章程的审定，投资参股对章程意见的审定 | ○ | ○ | 制订或审查章程，提出意见 | 相关职能部门 | ◆ | |||
| 9.1 项目建议书及预可研审定 | 项目管理部门 | ■▲限上项目的建议书及预可研■限下项目的预可研 | ○ | ○ | ○ | 提出意见 | 相关部门 | ◆ | ||
| 9.2 可研报告编制招标方案的审定 | 项目管理部门 | ★可研报告编制招标方案的审定 | —— | 编制招标文件、方案，提出意见 | 相关部门 | ◆ | ||||
| 9.3 可行性研究报告的审定 | 项目管理部门、投资技术咨询机构 | ■▲限上项目报总部计划部门审批；限下项目报总部相关管理部审批，同时抄报计划部门 | ○ | ○ | ○ | 提出审查意见 | 相关部门 | ◆ | ||
| 9.4 项目基础(总体)设计审定 | 项目管理部门 | ■▲限上项目的基础(总体)设计报总部审批；■△限下项目基础(总体)设计由项目建设单位审批后报总部备案；■一般技措项目基础(总体)设计审定 | ○ | ○ | ○ | 提出审查意见 | 相关部门 | ◆ | ||
| 9.5 年度投资计划的审定上报 | 项目管理部门 | ●▲年度投资计划与年度投资调整计划 | ○ | ○ | ○ | 编制计划 | 相关部门 | |||
| 9.6 年度投资计划分批下达的审定 | 项目管理部门 | ★ | ○ | 编制分批下达计划 | 相关部门 | |||||
| 9.7 工程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案 | 项目管理部门 | ★▲工程施工单项合同估算价≥200万元的招标；勘察、设计、监理、检测等单项合同估算价≥50万元的招标；项目总投资≥1000万元的招标；★上述限额以下的招标 | —— | 编制招标文件、方案，提出意见 | 相关部门 | |||||
| 9.固定资产投资管理 | 9.8 合同(协议)订立、变更与终止签约 | 项目管理部门 | ★ | ☆ | ☆ | 拟订或审查合同(协议)条款，提出建议 | 法律、财务等相关部门 | |||
| 9.9 施工设计变更的审定 | 项目管理部门 | ■在不突破项目总投资前提下，审批限上项目施工设计变更事项 | ★在不突破项目总投资前提下，审批限下项目施工设计变更事项 | ○ | ☆提出审查意见 | 相关部门 | ◆ | |||
| 9.10 总体试车方案的报批 | 项目管理部门 | ★▲集团公司重点项目及一般限上项目的总体试车方案；★限下项目的总体试车方案 | —— | 组织编制总体试车方案 | 相关部门 | ◆ | ||||
| 9.11 投资统计报表的审定 | 项目管理部门 | ★△ | —— | 审核汇总建设单位的投资统计报表 | —— | |||||
| 9.12 竣工验收计划(方案)的审定 | 项目管理部门 | ★▲应由总部组织的项目竣工验收计划(方案) | ○ | ★应由企业组织的项目竣工验收计划(方案)。制订计划(方案) | 相关部门 | ◆ | ||||
| 9.13 固定资产估价入账的审定 | 财务 | ★ | 提出意见 | 相关部门 | ◆ | |||||
| 10.工程分包管理 | 10.1 分包商的评级审定及上报备案 | 分包管理部门 | ■△(或●△)分包商评级审定及上报备案 | ○ | ○ | ○ | 组织评级，编制分级名单，提出审核意见 | 技术质量等相关部门 | ◆工程建设单位 | |
| 10.2 对分包商考评结果确认 | 分包管理部门 | ■△企业淘汰的分包商名单备案■分包商评定与考评结果确认 | ○ | ○ | ○ | 收集信息，组织考评，拟定分包商调整方案 | 技术质量等相关部门 | ◆工程建设单位 | ||
| 10.3 年度分包计划的审定 | 工程管理部门 | ●年度分包计划 | ○ | ○ | ○ | 编制分包计划 | 相关部门 | ◆工程建设单位 | ||
| 10.4 项目分包方案的审批 | 工程管理部门 | ★ | ○ | 编制项目分包方案 | 相关部门 | ◆工程建设单位 | ||||
| 10.5 分包工程招标与委托的审批 | 工程管理部门 | ■(招标委员会)分包工程招标 | ○ | ★（联签）分包工程委托 | ★（联签）分包工程委托 | 编制标书，组织招标，办理委托手续 | 财务、法律等部门 | ◆工程建设单位 | ||
| 10.6 合同订立、变更与终止签约 | 工程管理部门 | ★ | ☆ | ☆ | 合同起草或审查，办理授权手续 | 财务、法律等部门 | ◆工程建设单位 | |||
| 11.货币资金管理 | 11.1 资金预算分解下达的审定 | 财务 | ●年度 | ○ | ○ | ★月度 | 提出意见 | 业务部门 | ||
| 11.2 筹资方案的审定 | 财务 | ●▲超控制规模的筹资方案以及外币筹资方案审定 | ★核定规模内且一次性借款≥上年末资产总额1%的筹资方案审定 | ○ | ★核定规模内且一次性借款＜上年末资产总额1%的筹资方案审定 | 编制筹资方案 | 法律 | ◆ | ||
| 11.3 合同(协议)订立、变更与终止签约(含:展期及续借) | 财务 | ★ | —— | ☆ | 拟订或审查合同(协议)条款，提出意见 | 法律 | ◆ | |||
| 11.4 办理保函事项的审批 | 业务部门 | ★▲集团授信额度外保函；★集团授信额度内保函 | 核实有关情况，提出办理保函申请 | 法律、财务 | ◆ | |||||
| 11.5 票据贴现的审批 | 财务 | ★ | ☆提出意见或方案 | —— | ◆ | |||||
| 11.6① 向集团外支付资金的审批(以直属单位上年收入为基准向集团外支付)（不含：税金交纳、社会保险、还本付息等） | 财务 | ★①收入在100亿元以上的单位：单笔≥1000万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔≥500万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔≥300万元 | —— | ★①收入在100亿元以上的单位：单笔500万元(含)—1000万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔300万元(含)—500万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔100万元(含)—300万元； | ★①收入在100亿元以上的单位：单笔＜500万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔＜300万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔＜100万元 | 相关部门 | ||||
| 11.6② 向集团内单位支付资金的审批（不含：职工薪酬支付、上交集团的资金、由集团集中采购和委托股份公司采购的款项等） | ★①收入在100亿元以上的单位：单笔≥5000万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔≥3000万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔≥1000万元 | ★①收入在100亿元以上的单位：单笔＜5000万元；②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔＜3000万元；③收入在10亿元以下的单位：单笔＜1000万元 | 相关部门 | |||||||
| 11.货币资金管理 | 11.6③ 外币资金支付的审批 | ★▲境外投资类单笔≥200万美元，境外工程类单笔≥50万美元 | —— | ★▲不通过总部境外资金结算中心办理支付的；★通过总部境外资金结算中心办理投资类单笔＜200万美元，工程类单笔＜50万美元 | 审核付款单据，核实审批依据 | 相关部门 | ||||
| 11.7 银行账户开立、变更与注销的审定 | 财务 | ★▲新开、变更账户上报审批；★△注销账户上报备案 | 核实情况，提出意见 | 业务部门 | ◆ | |||||
| 12.对外担保管理 | 12.1 担保事项的审定 | 财务 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 核实情况，提出意见 | 业务部门、法律 | ◆ | |
| 12.2 担保合同及反担保合同的订立、变更与终止签约 | 财务 | ★ | ☆ | ☆ | 拟订或审查合同(协议)条款，提出反担保措施及建议 | 业务部门、法律 | ◆ | |||
| 12.3 或有负债估算的审定 | 财务 | ★▲ | 合理估算或有负债，提出具体意见 | —— | ◆ | |||||
| 13.资产/产权管理 | 13.1 固定资产投保事项的审批 | 资产管理部门 | ★ | ○ | 确定投保范围和政策，制订投保方案 | 法律、财务 | ||||
| 13.2 固定资产折旧变更的审定 | 财务 | ★▲ | 制订折旧变更方案 | 专业技术部门 | ◆ | |||||
| 13.3 固定资产出租的审定 | 资产管理部门 | ●涉及企业重大和关键固定资产出租的 | ★ | ○ | 制订方案，审查合同，组织论证 | 法律、财务 | ||||
| 13.4 土地出租与变更使用性质的审定 | 土地管理部门 | ●▲授权经营土地以及一次性出租或土地使用性质变更面积≥1万平方米的非授权经营土地；●一次性出租或土地使用性质变更面积＜1万平方米的非授权经营土地 | ○ | ○ | ○ | 制订方案，审查合同，组织论证 | 法律、财务 | ◆ | ||
| 13.5 其他无形资产使用权让渡的审定 | 专业技术管理部门 | ●▲涉及权属为集团公司的其他无形资产；●企业的其他无形资产 | ○ | ○ | ○ | 组织论证，提出意见 | 法律、财务 | ◆ | ||
| 13.资产/产权管理 | 13.6 资产调拨与划转事项的审定 | 资产管理部门 | ★▲在集团内部企业间调拨、划转资产的 | ★在企业内部调拨、划转资产的 | ○ | 制订方案，审查协议，提出意见 | 财务等部门 | ◆ | ||
| 13.7 国有产权划转事项的审定 | 资产管理部门 | ●▲国有产权在集团内部企业间以及跨集团划转的 | ★国有产权在企业内部划转的 | ○ | ○ | 制订方案，组织论证，审查协议，提出意见 | 财务、法律等部门 | ◆ | ||
| 13.8 中介机构选聘的审定 | 财务、资产、法律等部门 | ★▲在集团确定范围外选聘的★在确定范围内选聘的 | 调查核实情况，提出选择意见 | 财务、资产、法律等部门 | ◆ | |||||
| 13.9 资产评估报告的备案 | 财务 | ★▲ | ○ | ○ | 提出审核意见 | 财务、审计等部门 | ◆ | |||
| 13.10 实物资产转让的审定 | 资产管理部门 | ●▲以协议方式转让的；●以公开市场方式转让的 | ○ | ○ | ○ | 制订方案，审查合同，组织论证 | 财务、审计等部门 | ◆ | ||
| 13.11 无形资产转让的审定 | 专业技术管理部门 | ●▲转让知识产权以及转让权属为集团公司的其他无形资产；●转让权属为企业的其他无形资产 | ○ | ○ | ○ | 制订方案，审查合同，组织论证，提出意见 | 法律、财务等部门 | ◆ | ||
| 13.12 实物资产捐赠的审定 | 资产管理部门 | ●▲单项资产净值＞10万的；●△单项资产净值≤10万的，同时报总部备案。 | ○ | ○ | ○ | 核实情况，审查协议，提出意见 | 财务、审计等部门 | ◆ | ||
| 13.13 国有产(股)权转让的审定 | 资产管理部门 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 制订方案，组织论证，审查合同，提出意见 | 法律、财务、人事等部门 | ◆ | ||
| 13.14 土地使用权转让的审定 | 资产管理部门 | ●▲授权经营土地以及一次性转让面积≥1万平方米的非授权经营土地；●一次性转让面积＜1万平方米的非授权经营土地 | ○ | ○ | ○ | 制订方案，审查合同，组织论证，提出意见 | 法律、财务、人事等部门 | ◆ | ||
| 13.15 重组并购、合资合作的审定 | 相关职能及管理部门 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 制订方案，组织论证，审查合同 | 法律、财务、人事等部门 | ◆ | ||
| 13.资产/产权管理 | 13.16 资产损失认定与减值准备计提核准 | 财务 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 组织鉴定、核查，取得相关证据，提出具体意见 | 资产、审计等部门 | ◆ | |
| 13.17 损失处理与减值准备核销的核准 | 财务 | ●▲减值准备的核销。●▲重大资产损失处理事项，即：处理单台(套.件)固定资产净值，一次性处理存货的账面净值，单项债权、投资、坏账及无形资产的账面净值达到以下金额的，其中： ①资产规模＜5亿元的企业，单项净值≥100万元； ②资产规模在5亿元(含)—20亿元的企业，单项净值≥200万元； ③资产规模在20亿元(含)—40亿元的企业，单项净值≥300万元； ④资产规模在≥40亿元的企业，单项净值≥500万元。●在上述规定限额以下的资产损失处理。 | 核实情况，组织鉴定，提出处理意见 | 资产、审计等部门 | ◆ | |||||
| 14.财务预算管理 | 14.1 年度财务预算编制方案的审定 | 财务 | ★ | 制订方案，提出意见 | —— | ◆ | ||||
| 14.2 年度财务预算草案的审定(含:成本、费用、资金、利润等) | 财务 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 汇总编制预算草案，提出意见 | —— | |||
| 14.3 财务预算指标分解下达的审批 | 财务 | ●按集团公司批准的年度财务预算指标分解下达 | —— | —— | ★月度财务预算指标分解下达 | 编制预算指标分解方案 | —— | |||
| 14.4 年度财务预算调整的审批 | 财务 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 核实情况，取得相关证据，编制调整方案 | —— | ◆ | ||
| 14.5 财务预算考评、考核的审批 | 考评、考核机构 | ●（或■） | ○ | ○ | ○ | 审核考评、考核方案 | —— | ◆ | ||
| 15.财务报告编制 | 15.1 财务报告编制方案的审定 | 财务 | ★ | 制订编制方案 | —— | ◆ | ||||
| 15.2 重大会计与调整事项的审定 | 财务 | ●▲ | ○ | ○ | ○ | 重大会计与调整事项整理、汇总与审核 | —— | ◆ | ||
| 15.3 财务报告的审定 | 财务 | ●△ | ★ | —— | ★ | 审核装订 | —— | |||
| 注：未设总会计师的单位，其职权由分管财务的领导行使。 | ||||||||||
发表评论 取消回复