中青宝:关于规范财务会计基础工作专项活动的整改总结报告

关于规范财务会计基础工作专项活动的整改总结报告

为切实做好深圳中青宝互动网络股份有限公司(以下简称本公司、公司)财务会计基础工作的自查自纠、整改提高工作,进一步提升公司规范运作水平,根据深圳证监局深证局发[2010]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)文件的要求,本公司于2010年4月至2010年10月对公司财务会计基础工作进行了专项的全面自查和整改,现将本次专项活动的开展情况、自查发现的问题及整改情况报告如下:

一、 整改活动开展情况

自2010年4月接到《通知》后,公司领导非常重视,迅速成立了专业工作小组,由总经理张云霞全面负责,财务总监黎燕红负责具体实施,审计委员会负责指导和检查。工作小组于2010年4月14日制定了《财务会计基础工作专项活动的工作方案》并得到第一届审计委员会第五次会议审议通过后实施。专项活动共分为两个阶段,第一阶段为自查自纠阶段(2010.4.142010.5.31),第二阶段为整改提高阶段(2010.5.312010.10.31)。公司按照《通知》的要求于2010年5月完成第一阶段工作并形成《财务会计基础工作专项活动自查报告》,该报告经第一届审计委员会第六次会议、第一届董事会第十九次会议审议通过后于2010年6月1日刊登在指定网站巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn/)及《中国证券时报》(详见公告编号2010-026)。截止2010年10月,公司对《财务会计基础工作专项活动自查报告》中所列问题进行了认真的整改,收到较好的整改效果。

二、 自查发现的问题及整改情况1. 关于变更公司主管会计工作负责人的情况。

存在问题:自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作,因总经理负责整个公司的全面经营管理,时间精力有限,且受财务会计专业技能限制,公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人,变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人,由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人,由财务部财务经理担任会计机构负责人。

整改措施:公司已变更主管会计工作负责人及会计机构负责人,变更后总经理已不再兼任主管会计工作负责人,由原会计机构负责人(财务总监)担任主管会计工作负责人,新设财务部财务经理岗位,由财务部财务经理担任会计机构负责人。该事项已经公司第一届董事会第二十一次会议审议批准。

整改责任人:公司总经理。

整改效果:整改后,公司财务机构人员设置更加合理,岗位职责更加明晰,提高了公司财务会计工作的效率。

2. 关于更改获取银行对账单的财务人员的情况。

存在问题:公司原由出纳赴银行获取银行对账单,不符合企业内部控制指引有关资金的相关要求。

整改措施:为加强对银行对账单的稽核和管理,自2010年6月1日起,公司的银行对账单改由财务部档案管理员负责收集和保管,收集方式包括网上银行打印、银行邮寄或者直接赴银行获取。

整改责任人:公司财务总监。

整改效果:整改后,出纳不直接接触银行对账单,有效地对货币资金进行较好的监控,并对资金形成内部制衡,最大程度减少货币资金的风险,使公司管理更趋完善。

3. 关于建立公司财务印鉴登记簿台账的情况。

存在问题:自查中发现公司人员使用财务印鉴未形成登记记录。

整改措施:公司自2010年6月1日起建立财务印鉴登记簿台帐签批,公司财务章、法人章等印鉴的使用人、使用时间、使用用途等情况都已进行清晰的记录、审核批准后方可使用。

整改效果:2010年6月起建立印鉴登记簿台账后,印鉴的使用更加规范,有效地降低了印鉴被非法使用的风险,加强了公司财务管理控制体系。

4. 关于公司建立预计负债确认审批流程、审批程序相关制度的情况。

存在问题:自查中发现公司财务管理制度规定需对预计负债进行检查,但未做出具体的确认流程和审批程序。

整改措施:公司于2010年10月22日第一届董事会第二十一次会议审议修订后的《财务管理制度》中已对预计负债确认审批流程和审批程序进行明确、详细的规定。

整改效果:虽然公司截至目前尚未出现对外提供担保、商业承兑汇票贴现、产品质量保证、未决诉讼等或有事项,但作为一个正在飞速发展的上市公司,这些事项时有可能发生,提早防范预见风险,增强公司管理层对此事项的认识,能使公司更好的进行风险控制和管理。

5. 关于子公司配备全职财务人员的情况。

存在问题:自查中发现公司的子公司没有全职财务人员,财务人员全部由母公司财务部财务人员兼任,由母公司进行统一管理。随着公司未来业务规模的扩大,公司会加强对子公司财务人员的配置,并实行有效监管,此事项作为公司的长效整改项目。

整改措施:目前公司子公司大部已配备了独立、全职的财务人员,但仍有部分子公司因目前业务量不大尚未配备全职财务人员,该事项作为长效整改事项,在以后随着子公司的发展,根据发展需要逐渐配备全职财务人员。鉴于此,公司目前正在加强建设对子公司的监管制度,已制定了《子公司权限和信息管理规定》。整改责任人:公司财务总监。

整改完成时间:长期。

整改效果:随着公司业务不断的发展壮大,子公司不断的增加,完善的子公司治理结构是公司发展所必须的,该事项作为长效事项,成为财务部和内部审计部日后的长效工作计划,同时,随着子公司的经济业务量的增加,逐步配备全职财务人员,更好的加强对子公司进行财务核算和财务管理。

三、 持续完善事项的长效机制和责任人通过本次财务会计基础工作专项活动,本公司对财务会计基础相关制度和相关基础工作进行了认真的梳理,并对自查出来的财务会计基础工作相关的问题进行了认真的整改,收到了较好的整改效果,但对子公司因业务量太小尚未配备全职财务人员事项,确认为长效整改事项,在随着子公司业务量的增加而配备相关财务人员,持续完善该事项。整改责任人为公司财务总监。

四、 对推动财务会计基础建设的工作建议一直以来,公司相当重视财务会计基础工作,特别是公司成功上市后,随着我国证券市场法律法规的不断完善,公司将不断学习财务相关法规及会计准则的要求,在积极参加相关财务专业培训的基础上,不断提升公司财务相关制度建设程度,同时加强财务会计风险防范意识,提高公司治理水平,回报股东。

本次财务会计基础工作专项治理活动,对完善我公司财务人员配置结构和内部财务体系及其制度,都有很大的促进及警示作用。我公司将认真贯彻深圳证监局深证局发[2010]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》精神,认真逐项落实整改措施,切实解决存在的问题,提高公司财务会计基础工作水平,从而保证公司在规范的经营运作下长期持续的发展。

深圳中青宝互动网络股份有限公司2010年10月22日